Bij de aanschaf van een nieuw voertuig ontstaat vaak de vraag: Wat is voor mij de aantrekkelijkste optie: ‘auto van de zaak’ of ‘in privé’? Zaken als cataloguswaarde, aankoopprijs en ouderdom spelen daarbij een rol.
De bijtelling voor privé-gebruik wordt berekend over de cataloguswaarde. Dat betekent dat de aankoop van een auto ‘waar de kop van af is’ niet altijd voordelig hoeft te zijn. De afschrijvingsgrondslag wordt daarmee ook lager terwijl de bijtelling elk jaar wordt berekend over de cataloguswaarde.
Bij een nieuwe auto valt de bijtelling gemiddeld weg tegen de afschrijving, alle overige kosten kunt aftrekken van uw winst. Betreft het een occasion dan is de afschrijving lager, of zelfs heel laag, en is de bijtelling soms hoger dan het totaal van al uw autokosten. Overigens hoeft u nooit meer bij te tellen dan er werkelijk aan autokosten is – in die gevallen is het uiteraard zinloos de auto op de zaak te zetten en kunt u beter de auto privé houden en 19 cent per zakelijke kilometer aftrekken.
De bijtelling is het voordeel dat u hebt van het privégebruik van de ‘auto van de zaak’. Het voordeel is ten minste 4% of 22% (Per 2018 en afhankelijk van CO2 uitstoot) van deze catalogusprijs. Als het voordeel van het privégebruik meer is dan 4% of 22% van de catalogusprijs, dan moet u uitgaan van het werkelijke voordeel.
Rijdt u veel meer privé-kilometers dan mag de inspecteur een hoger percentage bij tellen. De bewijslast daarvoor ligt bij hem.
Rijdt u daarentegen veel minder privé-kilometers dan qua waarde overeenkomt met de bijtelling, dan mag u niet minder bijtellen.
In de meeste gevallen kunt u aanhouden dat een nieuwe auto vrijwel altijd het voordeligst op de zaak gezet kan worden zeker als u veel privé-kilometers rijdt.
Auto op de zaak
Als u de auto op de zaak zet, mag u alle kosten, ook die in het buitenland gemaakt verband houdend met die auto aftrekken. De belangrijkste kostenposten zijn:
– afschrijving aanschafwaarde
– onderhoud
– rente financiering
– verzekering
– brandstof
– motorrijtuigenbelasting
– tol- en veergelden
BTW correctie
BTW-ondernemers mogen de aankoop-BTW terug vorderen. Wel dient u jaarlijks een BTW correctie, forfaitair 2,7% van de catalogusprijs inclusief BPM en BTW, toe te passen vanwege vermeend voordeel over privé gebruik. Deze BTW correctie moet in het laatste aangiftetijdvak van elk jaar worden aangegeven.
Auto in privé
Zet u de auto niet op de zaak, dan is de regeling vrij eenvoudig: u mag maximaal 19 cent per gereden zakelijke kilometer aftrekken. In die 19 cent zijn alle autokosten verdisconteerd, dus afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting etc.
De gereden zakelijke kilometers hoeft u niet door middel van een sluitende kilometeradministratie bij te houden. U moet aannemelijk kunnen maken dat u het geclaimde aantal zakelijke kilometers gereden hebt.
Fiscale gevolgen auto op de zaak/bijtelling
Als u de auto ook privé gebruikt (meer dan 500 km per jaar), dan moet u een bepaald percentage van de cataloguswaarde inclusief BTW bij uw winst tellen. De hoogte van dat percentage wordt bepaald door de ouderdom van uw auto en de CO2 uitstoot van die auto.
Bijtelling gebaseerd op leeftijd en uitstoot auto
Zie https://routeconnect.com/fiscaal-verantwoorde-rittenregistratie/
Geen bijtelling
U kunt de bijtelling vermijden als u met behulp van een rittenadministratie of anderszins kunt aantonen dat de auto op jaarbasis voor niet meer dan 500 kilometer voor privé-doeleinden wordt gebruikt. De bewijslast ligt bij u.